작성일 : 15-09-30 14:58
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글쓴이 :
여행사
 조회 : 1,687
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안녕하세요..
저희여행사는 매년 법인기업 거래처와 여행상품권 발행이 발생하는데요..
임의로 여행상품권을 발행하여 법인기업에 공급하고 법인기업에서는 소속 직원들에게 연말 선물로 나눠줍니다.
상품권 사용기한은 1~2년 기한정도 이구요. 실질적으로 기한이 지나도 상품권 사용이 안된다거나 그런거는 없습니다.
저희회사는 법인기업에 여행상품권 총금액에 대한 세금계산서를 발행하여 주고 입금을 받습니다.
상품권을 받은 직원들은 대부분 모두투어나 하나투어 패키지 상품으로 예약이 되고 있습니다.
문제는 매출은 여행상품권 세금계산서 발행일자로 잡히게 되고
비용은 손님이 예약하고 실제 여행하는 일자가 됩니다.
또한 여행상품권 금액보다 적은 금액의 여행상품을 예약할 경우 되돌려주는 금액없이 저희회사의
추가 수익이 발생되고, 반대로 여행상품권 금액보다 많은 금액의 여행상품을 예약할 경우 고객이 추가로 입금
하게됩니다.
저희회사의 지금까지 회계처리는 여행상품권 세금계산서 발행시점 일자로(여행상품권 5백만원 10장 발행시)
(차) 외상매출금 55,000,000 (대) 상품매출 50,000,000
(대) 부가세예수금 5,000,000
(차) 랜드비용 50,000,000 (대) 미지급금 50,000,000
손님 여행 예약시 여행경비 지출시
(차) 선급금 4,800,000 (대) 보통예금 4,800,000
손님 여행종료 정산시
(차) 미지급금 5,000,000 (대) 선급금 4,800,000
(대) 선수금 200,000
(차) 선수금 200,000 (대) 여행알선수입 200,000
이런식으로 상품권 받은 손님이 예약 들어올때마다 미지급금 상계처리 해왔는데요..문제가 없는지요.. ?
있다면 앞으로 어떻게 처리하면 될까요? 답변 부탁드립니다.
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