작성일 : 15-01-05 19:58
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여행 알선수수료 부가세 신고을 어떻게 해야하는지 궁금합니다.
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글쓴이 :
이민재
 조회 : 2,852
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> 안녕하세요.
> 여행사을 첨운영하는데 세무사무실에 문의을 해보니까
> 총 카드매출및 현금영수증 매출을 신고해야한다고 합니다.
> 세미나에서 든기로는 해외 여행및 국내여행시 숙박비 및 식대 항공료는 제하고
> 여행상품 알선수수료에 대해서만 부가세을 신고해두 된다고 들은거 같은데요.
> 부가세 신고때에는 어떻게 해야하나요?
> 제 순수익부분만 신고을 하는게 맞는지 아니면 고객이 결재한 총 금액을 신고해야하는지 알고싶어요/
강의시간에도 말씀드렸듯이, 현재 국세청 지침은
패키지 여행의 경우 그 대가를 고객수탁금 부분과 알선수수료 부분으로 나누어 구분수령할 경우에는 순액매출,
일괄수령할 경우에는 총액매출이라고 규정하고 있습니다.
그래서 귀 여행사께서 고객으로부터 대가를 어떻게 받는지에 따라 총액신고할 건지, 고객수탁금 부분을 제외한 순수마진 부분만 순액신고할 것인지를 정하면 되는 것이 원칙론적인 이야기 입니다.
그런데... 우리나라 여행사의 박한 마진율 상황에서 총액매출로 신고할 경우 부가가치세 10%가 부과되고, 해외여행의 경우에는 매입세액 공제도 못받으니 부가가치세 10%를 고스란히 납부하게 되는데, 이 경우 우리나라 여행사 중 살아남을 수 있는 곳은 얼마되지 못할 것이라는 것입니다.
그래서 살아남기 위해서는 순액매출로 신고를 해야만 하고, 따라서 고객으로부터 대가를 받을때 반드시 고객수탁금 부분과 알선수수료 부분을 구분하여 수령하여야 하는 문제가 남게 됩니다. 그런데 이 문제 역시 실무상 매우 어려운 숙제이고 실무적으로 불가능한 부분도 있다는 것이 문제입니다. 행사전에 알선수수료 부분과 고객수탁금 부분이 명확히 구분되지 않는다는 것이 가장 큰 문제이지요. 고객으로부터 돈은 행사전에 받아야 하는데 말입니다.
그래서 강의시간에 여러가지 대안적인 방안을 말씀드렸습니다. 이 부분은 개별적으로 문의해 주시기 바랍니다.
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